Содержание
Изменение ставки НДС в 2023 году
| Что произойдет | Как было в 2023 году | Как станет в 2023 году | Законодательная база |
|---|---|---|---|
| Повышение МРОТ | МРОТ с 1 мая 2023 — 11 163 руб. | МРОТ с 1 января 2023 — 11 280 руб. | |
| Повышение размера списываемого с зарплаты долга | Списывают долги до 25 000 | Планируется удерживать через работодателя долги до 100 000 рублей | Проект Минюста «О внесении изменения в статью 9 Федерального закона «Об исполнительном производстве» |
| Отмена госпошлины за регистрацию организации и ИП | Госпошлину за электронную регистрацию организации и ИП платить не нужно. | Федеральный закон от 29.07.2023 № 234-ФЗ | |
| Налоги | |||
| Повышение ставки НДС | Ставка НДС — 18% | Ставка НДС — 20%. Льготные ставки по налогу (0 и 10 процентов) сохраняются. | Федеральный закон от 03.08.2023 N 303-ФЗ |
| Отмена налога на движимое имущество | Действует налог на движимое имущество | Налог на движимое имущество полностью отменен. Движимое имущество с 1 января 2023 года не признается объектом налогообложения. | п. 19 ст. 2 Федеральный закон от 03.08.2023 № 302-ФЗ |
| Повышение налогов для ИП | Фиксированные платежи ИП в 2023: в ПФР — 26545 руб., ФФОМС – 5840 руб. Если доход ИП превышает 300 000 руб., дополнительно уплачивается 1% от суммы превышения. | Фиксированные платежи ИП в 2023: в ПФР — 29354 руб., ФФОМС – 6884 руб. Платеж 1% с суммы превышения сохраняется. | ст. 430 НК РФ |
| Отмена льгот по взносам для УСН | Упрощенцы из пп.5 п.1 ст. 427 НКплатят взносы по пониженной ставке 20% вместо 30%. | С 1 января 2023 данная льгота отменяется, ставка взносов возрастает до 30%/ | пп.3 п.2 ст. 427 НК |
| Рост ЕНВД | Значение коэффициента-дефлятора К1 составляет 1,868. | Планируется значение К1 равное 1,915. | Проект приказа Минэкономразвития «Об установлении коэффициентов-дефляторов на 2023 год» |
| Повышение базы по взносам | В ПФР — 1 021 000 руб., в ФСС — 815 000 руб., в ФФМОС — без ограничений. | Планируется в ПФР — 1 150 000 руб., в ФСС — 865 000 руб. | Проект приказа Минфина «О предельной величине базы … с 1 января 2023 г.» |
| Фиксация ставки страховых взносов в ПФР | Ставка — 22% до 2023 года, с 2023 года — 26%. | Временный тариф пенсионных взносов (22% в рамках предельной величины и 10% сверх нее) станет с 2023 года постоянным. | Федеральный закон от 03.08.2023 N 306-ФЗ |
| Отмена льгот по налогу на прибыль | У компаний станет меньше возможностей сэкономить за счет сниженной региональной ставки по налогу на прибыль. Регион сможет снизить ставку, только если это прямо предусматривает глава 25 НК РФ. Например, для участников региональных инвестиционных проектов. | Федеральный закон от 03.08.2023 № 302-ФЗ | |
| Порядок возмещения НДС | Больше организаций смогут воспользоваться заявительным порядком возмещения НДС в связи со снижением порога по сумме перечисленных налогов с 7 млрд руб. до 2 млрд руб. | Федеральный закон от 03.08.2023 № 302-ФЗ | |
ОТЧЕТНОСТЬ
| Бухотчетность — только в ФНС! | Бухотчетность сдается в ФНС и Росстат. | Планируется годовую бухотчетность направлять в налоговую по ТКС (в бумажном виде представлять будет нельзя). В органы статистики подавать ее будет не нужно. Срок сдачи изменять не планируют. | Законопроект № 497452-7 |
| Отмена декларации по УСН | Декларацию сдают все плательщики УСН. | Планируется освободить от подачи декларации упрощенцев с объектом налогообложения «Доходы», применяющих онлайн-кассы. Однако отчитаться за 2023 год все же придется. | Проект приказа Минфина |
| Новые формы 2-НДФЛ | Сдача в ФНС и выдача работникам на руки по одной форме. | Представлять в налоговую и выдавать работникам надо будет разные справки. Справка для выдачи работникам аналогична действующий 2-НДФЛ с небольшими техническими изменениями в электронном формате, а в форме для сдачи в ФНС есть существенные изменения. | Приказ ФНС России от 02.10.2023 N ММВ-7-11/566@ |
| Новая форма 3-НДФЛ | Предприниматели на общем режиме должны будут впервые отчитаться по новой форме за 2023 год. Новый бланк стал существенно меньше: всего 13 листов вместо 20. Налоговики перераспределили сведения, которые нужно вносить в декларацию, удалили некоторые строки. | Приказ ФНС России от 03.10.2023 N ММВ-7-11/569@ | |
| Новая форма расчета по страховым взносам — ЕРСВ | ЕРСВ сдается в ФНС по действующей форме, которая утверждена приказом ФНС от 10.10.2023 № ММВ-7-11/551@. | Планируется применение новой формы, начиная с отчетности за 1 квартал 2023 года. | Проект приказа ФНС |
| Новая форма декларации по земельному налогу | Декларацию за 2023 год нужно будет сдать по новой форме. Поправки затронули порядок заполнения формы юрлицами, которым предоставили земельный участок для строительства жилья. В декларации изменились штрих-коды и появилась новая строка 145 «Коэффициент Ки». | Приказ ФНС России от 02.03.2023 N ММВ-7-21/118@ | |
| Сокращение срока камеральной проверки по НДС | Камеральная проверка декларации по НДС и документов к ней будут проходить в течение двух, а не трех месяцев со дня представления отчетности. Увеличение срока до 3 месяцев возможно, если в отчетности найдут недочеты. | Федеральный закон от 03.08.2023 N 302-ФЗ |
| Онлайн-кассы | |||
| Применение онлайн-касс | Ряд плательщиков освобождены от онлайн-касс до 2023 года. | С 1 июля 2023 год эти плательщики должны применять онлайн кассы. | |
| Новый реквизит в чеке «Код товара» | Отсутствует | Код товара в чеке будет указываться для маркированных товаров. | |