Содержание
Повышение ставки НДС с 2023 года
| Что имеется | Как исправить |
|---|---|
| В договоре прописана ставка НДС 18%. | В дополнительном соглашении указываем стоимость без учета НДС, а также сумму и ставку НДС сверху, либо фиксируем цены с НДС. Примеры формулировок для доп. соглашения.Стоимость составляет 1000 руб. без учета НДС. НДС предъявляется дополнительно к стоимости по ставкам, установленным п.3 ст. 164 НК РФ: до 31.12.2023 г. — по ставке 18%, с 01.01.2023 г. — по ставке 20%. В 2023 году цена товара составляет 1180 (Одна тысяча сто восемьдесят) руб. за единицу товара, в том числе НДС по ставке 18 процентов – 180 (Сто восемьдесят) руб. С 1 января 2023 года цена товара составляет 1200 (Одна тысяча двести) руб. за единицу товара, в том числе НДС по ставке 20 процентов — 200 (Двести) руб. |
| В договоре НДС не указан. | В дополнительном соглашении фиксируем цену без НДС, указываем, что НДС начисляется сверху и ставку НДС, либо фиксируем цены с НДС — смотрите примеры формулировок выше. |
| В договоре прописано, что стоимость указана без учета НДС, значит, НДС начисляется сверх стоимости товара или услуги. | Изменение договора в этом случае необязательно. Если возможна ситуация с переносом даты отгрузки, можно подстраховать себя доп. соглашением с уточнением ставки НДС или стоимости товара/работы/услуги с НДС в зависимости от даты поставки. |
| Стоимость устанавливается в спецификациях, приложениях или других дополнительных документах к договору. | Договор не меняем, меняем соответствующие доп. документы. |
| Компания реализует товары или оказывает услуги, облагаемые по ставке НДС 10 или 0 процентов. | Изменения в договорах не нужны, поскольку льготные ставки с начала 2023 года не меняются. |
| В договоре предусмотрено право поставщика в одностороннем порядке увеличить стоимость в случае увеличения НДС. | Идеальная формулировка договора. Однако, можно рекомендовать проговорить с покупателями повышение цены, начиная с отгрузок 2023 года. |
Покупатель не согласен с повышением цены в связи с повышением НДС
| Размер ставки | Область применения |
|---|---|
| Ставка НДС 0% | Продажа товаров, предназначенных для экспорта, проходящих через таможенное оформление. |
| Международные перевозки, а также авиаперевозки в Крым, Севастополь, регионы Дальневосточного федерального округа и Калининградскую область. | |
| Операции, осуществляемые организациями по транспортировке нефти и продуктов ее переработки. | |
| Ставка НДС 10% | Реализация продуктов питания. |
| Реализация товаров детского назначения. | |
| Реализация лекарственных препаратов и медицинских изделий. | |
| Реализация печатных и периодических изданий, относящихся к сфере обучения и культуры. | |
| Ставка НДС 20% | Все прочие операции, которые не попадают в две «льготные» категории |