Как прописать в договоре повышение НДС с 2023 до 20% Дополнительное соглашение к договору 2023 образец

Как прописать в договоре повышение НДС с 2023 до 20% Дополнительное соглашение к договору 2023 образец

С 1 января 2023 года вы будете платить НДС по ставке 20 процентов (Федеральный закон от 03.08.2023 № 303-ФЗ). Когда менеджеры оформляли долгосрочный договор с покупателем, они заложили цену с учетом налога по ставке 18 процентов.

Теперь новую ставку НДС утвердили. И у поставщиков есть время, чтобы согласовать с покупателями изменение договоров.     Для этого нужно заключить дополнительные соглашения к договорам.   Некоторые договоры можно не корректировать.

Во-первых, если договор предусматривает право продавца в одностороннем порядке увеличить цену в случае, если законодатели повысят ставку НДС. Но это редкая ситуация. Обычно в договор такое условие не включают.

Во-вторых, если цену на конкретные партии товаров компании устанавливают в спецификациях или других дополнительных документах к договору.

О еще одной ситуации, когда договор изменять не обязательно, читайте дальше.

Предупредите менеджеров, чтобы в новых договорах они сразу учитывали увеличение ставки НДС. Если вы реализуете товары, облагаемые по ставке 10 процентов, корректировать договоры не нужно.

ЕСЛИ ДОГОВОР ЗАКЛЮЧЕН В 2023 НДС 18 А ОТГРУЗКА В 2023 Можно ли считать налог по старой ставке?

Нет. Дата договора не влияет на ставку НДС. Если продавец отгрузит товары в 2023 году, он должен начислить налог по ставке 20 процентов. Ведь новая ставка НДС применяется по товарам, отгруженным начиная с 1 января 2023 года (п. 4 ст. 5 Федерального закона от 03.08.2023 № 303-ФЗ). Это правило действует независимо от того, когда вы заключили договор с покупателем (письмо Минфина от 06.08.2023 № 03-07-05/55290).   Для продовольственных и некоторых других товаров по перечням, утвержденным Правительством, в 2023 году сохранится ставка 10 процентов. Если вы поставляете покупателю такие товары, сложностей с переходным периодом по НДС не будет.

КАК ИЗМЕНИТЬ ДОГОВОР ЕСЛИ СЕЙЧАС В НЕМ ВЫДЕЛЕН НДС

Сначала определитесь с покупателем, на какую цену товара он согласен при отгрузках в 2023 году.   Потом, когда согласуете с ним цену, посчитайте сумму налога. Зафиксируйте цену товаров, сумму НДС и ставку в дополнительном соглашении к договору поставки. Лучше оформить такое соглашение в 2023 году. Иначе бухгалтерии будет не ясно, как с 1 января 2023 года выставлять покупателю счета-фактуры: какую цену товаров в них указывать.   Поставщику выгодно увеличить общую цену по договору в связи с тем, что ставку НДС повысили. Предложите такой вариант покупателю. Тогда цена без НДС будет 100 руб., налог составит 20 руб. Покупатель должен будет заплатить поставщику на 2 руб. больше — не 118, а 120 руб.   Скажите покупателю, что зато у него увеличится сумма НДС, которую он заявит к вычету. Конечно, если покупатель применяет общую систему. Покупатели на упрощенке вычеты не заявляют. Поэтому дополнительная сумма налога для них — это только лишние затраты.

ОБРАЗЕЦ УВЕДОМЛЕНИЯ ОБ ИЗМЕНЕНИИ НДС

ООО «Ветснаб»

ИНН/КПП 7705382980/770501001

115112, г. Москва, ул. Молодежная, д.5

Генеральному директору

Общества с ограниченной ответственностью «Трансервис»

И.П. Петрову

ИНН/КПП 7712518297/771201001

117135, г. Москва, ул. Оранжевая, д.7

Исх. № 115 от 02.10.2023

Об изменении ставки НДС в договоре поставки

  Уважаемый Иван Петрович!  С 1 января 2023 года ставка НДС вырастет до 20 процентов. Новая ставка применяется к товарам, отгруженным начиная с 1 января 2023 года, в том числе на основании договоров, заключенных до 1 января 2023 года (п. 4 ст. 5 Федерального закона от 03.08.2023 № 303-ФЗ, письмо Минфина России от 07.09.2023 № 03-07-11/64045).

В связи с этим условия долгосрочного договора поставки от 05.04.2023 № 5/2023, действующего между нашими организациями, требуют уточнения.

В соответствии с Налоговым кодексом поставщик дополнительно к цене реализуемых товаров обязан предъявить к оплате покупателю соответствующую сумму налога (п. 1 ст. 168 НК РФ). Поэтому предлагаем указать в договоре новую ставку НДС и соответственно увеличить сумму НДС, предъявляемую дополнительно к цене товаров.

Таким образом, цена товаров без НДС останется неизменной — 100 руб. за единицу товара. А сумма НДС по единице товара увеличится с 18 до 20 руб., что позволит Вашей организации увеличить общую сумму вычетов по НДС и уменьшить НДС к уплате в бюджет.

Направляем проект дополнительного соглашения к договору поставки.

Просим подписать и один экземпляр направить в наш адрес или прислать свои предложения по изменению договора поставки до 31 октября 2023 года.  

Приложение.

Дополнительное соглашение к договору поставки на 1 листе в двух экз.  

С надеждой на взаимовыгодное сотрудничество,  

Генеральный директор     К.В. Иванов

ЕСЛИ ВТОРАЯ СТОРОНА ПРОТИВ ПОВЫШЕНИЯ НДС

Безопаснее выделить НДС из той цены, которую установили в договоре поставки. Допустим, в договоре сказано, что цена товара — 118 руб, в том числе НДС. Вы предложили покупателю с 1 января 2023 года увеличить цену товара в связи с тем, что законодатели повысили НДС. Но покупатель не согласился с этим. Тогда определите сумму налога исходя из той цены, которую указали в договоре, по расчетной ставке. Сумма налога составит 19,67 руб. (118 ₽ × × 20/120). Следовательно, цена без учета налога будет равна 98,33 руб. (118 – 19,67).   Советуем зафиксировать сумму налога в дополнительном соглашении с покупателем. Например, напишите что «цена товаров составляет 118 руб., в том числе НДС по ставке 20 процентов — 19,67 руб.». Тогда у инспекторов на проверке не будет вопросов к расчету НДС.

МОЖНО ЛИ ПОТРЕБОВАТЬ ДОПЛАТУ ИЗ-ЗА УВЕЛИЧЕНИЯ НДС

Это рискованный вариант. Возможно, покупатель не согласится доплачивать продавцу повышенную сумму. А удастся ли взыскать ее через суд, пока неизвестно.   В Налоговом кодексе сказано, что поставщик предъявляет покупателю сумму НДС дополнительно к цене товаров (п. 1 ст. 168 НК). Действительно, если цена товаров без учета НДС составляет 100 руб., то в 2023 году поставщик должен начислить этот налог в размере 20 руб.   Но судебной практики по цене товаров в связи с повышением ставки НДС нет. А в спорных ситуациях с НДС судьи могут переложить риски на поставщика (определение Верховного суда от 23.04.2023 по делу № А32-4803/2015). Возможно, они предложат поставщику выделить НДС из цены договора по расчетной ставке (п. 17 постановления Пленума ВАС от 30.05.2014 № 33).   Таким образом, есть риск, что судьи откажут поставщику, если он потребует автоматически увеличить цену договора из-за того, что ставку НДС повысили.   Выводы: Условие договора Заключать ли дополнительное соглашение? Цена товара составляет 118 руб., в том числе НДС — 18 руб. Да. Сначала договоритесь с покупателем, сколько составит цена без НДС на 2023 год — 100 руб. или меньше. Затем посчитайте сумму НДС и зафиксируйте ее в дополнительном соглашении к договору Цена товара составляет 100 руб. без учета НДС Не обязательно. Но лишним дополнительное соглашение не будет. Укажите в нем сумму НДС по новой ставке. Тогда с покупателем не будет споров В договоре о НДС не сказано Да. Договоритесь с покупателем, включает ли цена НДС. Укажите это в допсоглашении. Также напишите сумму и ставку налога  

ПОКУПАТЕЛЬ ПЕРЕЧИСЛИТ АВАНС В 2023 ГОДУ. ПОСТАВЩИК ОТГРУЗИТ ТОВАРЫ В СЛЕДУЮЩЕМ ГОДУ. ПО КАКОЙ СТАВКЕ СЧИТАТЬ НДС?

Рассчитывайте НДС с аванса по ставке 18/118 (п. 1 ст. 167 НК). Если вы отгрузите товары в счет аванса в 2023 году, начислите налог по ставке 20 процентов. На дату отгрузки заявите к вычету НДС с предоплаты по ставке 18/118 (п. 8 ст. 171 НК).   Допустим, вы увеличиваете цену по договору в связи с повышением НДС. Покупатель перечислит аванс в 2023 году по цене с учетом ставки 18 процентов. Укажите в договоре, когда покупатель должен доплатить 2 процента к цене товаров.   Покупатель в 2023 году примет к вычету НДС с аванса по ставке 18/118. В 2023 году покупатель получит товары и заявит вычет по ставке 20 процентов. НДС с предоплаты покупатель восстановит в той сумме, в которой принимал к вычету, то есть по ставке 18/118 (подп. 3 п. 3 ст. 170 НК).  

ИЗМЕНЕНИЕ НДС С 2023 ГОДА КАК ПРОПИСАТЬ В ДОГОВОРЕ

КАК ИЗМЕНИТЬ ДОГОВОР С УЧЕТОМ НОВОГО НАЛОГА НДС

Образец дополнительного соглашения (Цена с НДС)

Дополнительное соглашение № 1

к договору поставки от 08.09.2023 № 5

Образец дополнительного соглашения к договору об изменении ставки НДС — Цена без учета НДС

Дополнительного соглашения к Договору в связи с изменеием НДС

Дополнительное соглашение № 1

к договору поставки от 08.09.2023 № 5

• отопление,
• газ,
• электроэнергия,
• горячая и холодная вода,
• вывоз мусора,
• обслуживание лифтов,
• а также цены на ГСМ

Трудовой договор 2023 образец скачать бесплатно типовой бланк пример форма

Подробнее

Трудовой договор с работником образец 2023 скачать бесплатно типовой бланк пример форма

Подробнее